增值税专用发票样本——上海样本来袭

3个月，41万户纳税人，500多个行业类别，2513万份开票量，这是一场与时间的赛跑。

3月底，按照国家税务总局推行增值税发票管理新系统的部署和要求，上海市税务机关圆满完成41万户存量增值税一般纳税人升级版试点工作。

为优化增值税发票管理、应对“营改增”改革带来的挑战、切实减轻纳税人办税负担，去年6月，国家税务总局提出打造增值税发票管理新系统，并按照“积极稳妥，先易后难”原则分步实施。当年12月，在增量企业顺利试点基础上，上海税务在全国率先开始存量企业升级试点，并最终实现了“奋斗三个月，完成升级版”的目标。

周密部署 决策积极稳妥

国家税务总局电子税务管理中心有关负责人告诉记者，增值税发票管理新系统实现了“一个系统，两个覆盖”的一体化管理模式，即将现有的防伪税控系统、货运税控系统互通，构成一个新的系统，将逐步覆盖所有增值税发票和所有增值税纳税人。

今年1月1日，在上海、天津、山东和湖南4省市试点基础上，新系统在全国新增增值税一般纳税人和达到起征点的小规模纳税人中分步推开。但数量庞大的增值税原有纳税人即存量企业，并未同时纳入其中。

“这正是‘积极稳妥，先易后难’原则的体现。”国家税务总局电子税务管理中心有关负责人介绍说，存量企业涉及数量庞大（全国有400多万户），牵涉面广，需要解决的问题很多，如旧版发票清缴、新税控盘发行、系统运行风险等，需要更加充分的准备和测试。

存量户试点重任最终落在了上海市税务机关的肩上。

对此，国家税务总局货物和劳务税司有关负责人向记者解释说，上海市存量一般纳税人户管多、票量大、行业广、类型全，拥有一定的信息化建设基础，综合征管系统等均为自行开发，能够让新系统进行更大体量的压力测试，满足系统软硬件调适优化要求。在上海先行先试，可以不断发现问题、解决问题，为全国其他地方趟出一条路来。

2014年11月底，国家税务总局总经济师范坚到上海实地指导存量企业推行增值税发票管理新系统工作，上海市税务机关即刻开始前期准备，明确由自贸区税务分局和浦东新区税务局先行探索，其他区县分局12月中旬跟进，于2015年3月底前全部完成。

为此，上海市国税局、地税局成立了局领导挂帅的增值税发票管理新系统工作组，由市局货劳税处牵头，征管科技处、电税中心和纳税服务处配合开展工作；制定完成《增值税发票系统升级版存量企业工作方案》；部署推进过程中急需解决的问题和各项保障措施，重点筹划新系统的资源需求，从网络、设备、基础软件和应用软件等方面调优。

自贸区税务分局和浦东新区税务局率先完成了具体流程设置、人员配置、场地搭建、设备投入、政策宣传和操作培训等准备工作。

“在上海先行试点存量企业，体现了国家税务总局对上海工作的信任，也给上海率先推进税收现代化建设提供了契机。”上海市国税局、地税局局长过剑飞表示。

信息支撑 创新升级流程

在制定总体工作方案前，上海市税务机关全面梳理了全市存量企业一般纳税人户管情况，将特殊企业从中区分出来，逐层递进式地推进；在升级时间段、服务商选择等方面加强统筹安排。

“新系统试点开始前，必须摸清底数，将纳税人分门别类，先易后难，逐步实施。”上海市国税局、地税局货劳税处处长钟剑伟表示，这是上海试点能够稳步疾行的重要经验。

根据摸底情况，上海市税务机关把纳税人分类、分批，分时间段安排其前来办理升级，减少等待时间。对于升级存在困难的特殊企业，则制定不同解决方案，并将这些企业的试点工作放在推进后期。

钟剑伟告诉记者，存量企业升级包括8个环节，过程复杂，户数又较多，要在短时间内积极稳妥地完成升级工作，必须走流程简化、优化路线。

据悉，上海市税务机关共搭建79个操作受理点，用来集中办理存量户的注销报税、税控设备更换等工作。同时，制发《升级操作流程表》，让纳税人自行选择人少的办理点；采用条形码等新技术，解决签到和完成确认等环节耗时长的问题，让纳税人更为便捷高效地完成升级工作。

浦东新区税务局是上海市存量企业最多的区局，拥有存量一般纳税人近5万户。在浦东新区增值税发票系统升级张江点，记者看到，1000多平方米的场地，各种升级设备依次排开，纳税人沿着长龙般的流水线办理系统升级。这里平均每天要接待七八百户纳税人，但现场秩序井然。

浦东新区税务局副局长吴恩告诉记者，该局不仅简化升级工作流程，将开票数据备份、发票作废、抄报税以及发票缴销等分开处理，同时借助信息化手段，设计开发“增值税发票管理新系统推广管理系统”，将多个系统的纳税人档案信息导入其中，实施抽取、整合和应用，大大提高了信息的精确性和工作效率。这也成为浦东新区税务局推行新系统的一大亮点。

上述举措的直接影响是：纳税人来办理升级，不需要携带电脑主机，也不用带空白发票，6分钟左右就能完成。

问题导向 管理服务同步

遇到升级难题，当场研究，当场反馈，当场解决，这种以问题为导向的处理模式，高效、精准，让纳税人赞不绝口。

钟剑伟介绍说，上海市税务机关设置了一套全程跟踪、合力解难的工作机制，通过国家税务总局货劳税司和电税中心“直通”电话当日回复问题、市局领导带队现场解决问题、专人每日驻点搜集反馈问题三种形式，畅通纳税人问题反馈渠道。

在确保完成升级任务的同时，上海市税务机关以此为契机，积极做好风险管理和纳税服务。“升级不忘风控，风控和服务同步。这是上海试点的一大特色。”钟剑伟表示。吴恩也告诉记者，升级工作的顺利完成有赖于两大法宝：风险防范意识强一点，考虑纳税人多一点。

据悉，上海市税务机关风险管理工作包含短期防范和长期预判两方面。短期操作中，采取按名单“先放后补”的比对方法，通过实行月度发票供应临时增量到期自动恢复，确保纳税申报质量，有效控制风险。长期管理中，除实行离线开票限额和时间管控外，还对试点企业实行最高持票量管控措施，防止个别企业囤积增值税发票行为，做到防患未然。

与此同时，上海升级工作坚持以纳税人为中心，既保证了工作质效，也赢得了纳税人好评。

自贸区税务分局货物与劳务税科副科长王海雄介绍说，升级过程中，该局坚持进度可控、先易后难和分类细化3项原则，将关注点更多放在改善纳税人服务体验上。他们统一安排每天升级企业数量，提前做好辅导；要求服务商进驻升级点现场；安排专人及时跟踪工作进展，做好应急预案。

“升级现场流程设计清晰，还有专人引导，当天办理，当天就能开票。”上海朝能实业有限公司财务人员邵亮告诉记者。

上海市国税局、地税局副局长胡兰芳表示，此次增值税发票管理新系统试点，不但是增值税管理方面的重大调整，也是纳税服务水平的一次有效提升。“我们鼓励并支持各基层分局的创新，也将探索研究其推广可行性。”

成效初显 社会反响良好

“升级后，公司能在线开具增值税发票，还减少了去办税服务厅抄报税的环节，比以前更方便了！”入驻上海自贸区的药明康德新药开发有限公司财务人员刘青向记者表示。自去年12月8日在新系统下开出全国第一张存量一般纳税人增值税发票以来，这家企业充分感受到了升级版带来的便利。

国家税务总局货物和劳务税司有关负责人告诉记者，原有增值税发票系统一直存在着无法实时抄报税、信息采集不全面等弊端。近几年来，随着“营改增”改革逐步推进，增值税纳税人户数急剧增加，国税机关征管工作量激增，这些原有弊端更为凸显。而现代信息技术的飞速发展，也使得纳税人对税收管理和服务水平提出了更高要求。

记者了解到，升级后，新系统实现了税控开票实时报税、票面信息全部采集、电子底账流程再造、明细比对严密有效和实时监控宏观分析等多种功能。这一被誉为税收信息化发展重要里程碑的变革正在带来多重利好。

多位税务人员和纳税人向记者表示，新系统可有效治理虚假发票问题、减轻征纳双方双重负担、为“营改增”改革保驾护航、为宏观经济决策服务，一举多得，利国利民。

“比如，票面信息全要素采集，实时上传和实时监控，能够对虚开增值税发票不法行为实施精准打击，同时也省去了纳税人跑办税服务厅抄报税等的麻烦。”浦东新区税务局货物和劳务税处张佩棣表示。

上海神州数码有限公司财务人员沈凌波告诉记者，升级版不仅让纳税人少跑路、省时间，也刷新了办税的新“速度”。