浙江国税申报网址需要纳税人准备哪些资料？

【特别提醒】深圳福田国税、浙江宁波国税及广东惠州国税通过官方微信号提醒纳税人按42号公告规定做好关联申报及准备同期资料

来源：各地税局官方微信号  整理:TPPERSON

Tpguider按：近期，各地税局通过官网或官方微信或手机短信等方式提醒纳税人按42号公告规定做好关联申报及准备同期资料。42号公告明确同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档。

需要准备主体文档的情形包括：年度发生跨境关联交易，且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档；或者年度关联交易总额超过10亿元。

需要准备本地文档的情形如下：

特别提醒：

1、企业执行预约定价安排的，可以不准备预约定价安排涉及关联交易的本地文档和特殊事项文档，且关联交易金额不计入以上应当准备本地文档的关联交易金额范围。

2、企业仅与境内关联方发生关联交易的，可以不准备主体文档、本地文档和特殊事项文档。

3、例外情形：年度亏损且承担单一功能风险的存在关联交易的企业及跟踪管理的企业不受以上豁免条件的限制，必须在6月20日前（或按新规应是7月30日前）完成并报送同期资料给主管税务机关。

需要准备特殊事项文档的情形包括

1、企业签订或者执行成本分摊协议的，应当准备成本分摊协议特殊事项文档。

2、企业关联债资比例超过标准比例需要说明符合独立交易原则的，应当准备资本弱化特殊事项文档。

同时42号公告明确，主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起12个月内准备完毕；本地文档和特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年6月30日之前准备完毕；同期资料应当自税务机关要求之日起30日内提供；同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存10年。具体汇总整理如下表:

【温馨提示】深圳福田区国税局关于关联申报及准备同期资料的温馨提醒

2017-03-08来源:深圳福田国税微信公众号

尊敬的纳税人：

，自2016年会计年度起，符合条件的纳税人需按42号公告要求进行关联申报及准备同期资料。

一、关联申报

1.实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来进行关联申报，。

2.，纳税人可前往我局办税服务大厅进行申报。深圳市国税局电子税务局关联申报项目已进入测试阶段，正式上线时间另行通知，上线后纳税人可通过我局电子税务局进行申报。

二、准备同期资料

根据42号公告的要求，请符合条件的纳税人按照关联交易情况准备相应的国别报告、主体文档、本地文档以及特殊事项文档。国别报告应在进行关联申报时一并填写，主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起12个月内准备完毕；本地文档和特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年6月30日之前准备完毕。同期资料应当自税务机关要求之日起30日内提供。

深圳市福田区国家税务局

2017年3月8日

【浙江宁波国税办税辅导】2016年度同期资料应该如何准备？

2017-03-06宁波国税微信公众号

为积极落实BEPS行动成果，2016年6月，，对同期资料的准备提出了更为细致的要求。下面跟随小编一块儿看看2016年度同期资料该如何准备吧。

问题一：哪些企业需要准备同期资料？

答：42号公告明确同期资料分为主体文档、本地文档和特殊事项文档，其中：

（1）年度发生跨境关联交易，且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档；或者年度关联交易总额超过10亿元的企业应准备主体文档；

（2）有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元；或金融资产转让金额超过1亿元，或无形资产所有权转让金额超过1亿元，或其他关联交易金额合计超过4000万元的企业需要准备本地文档；

（3）企业签订或者执行成本分摊协议的，应准备成本分摊协议特殊事项文档；关联债资比例超过标准比例需要说明符合独立交易原则的，应准备资本弱化特殊事项文档。

（4）企业执行预约定价安排的，可以不准备预约定价安排涉及关联交易的本地文档和特殊事项文档；企业仅与境内关联方发生关联交易的，可以不准备主体文档、本地文档和特殊事项文档。

问题二：同期资料的提供时间与往年一致吗？

答：放宽了时限。主体文档应在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起12个月内准备完毕；本地文档和特殊事项文档应在关联交易发生年度次年6月30日前准备完毕。上述同期资料皆应在税务机关要求之日起30日内提供。

问题三：不提交同期资料有什么影响吗？

答：（1）企业拒绝提供同期资料等关联交易的相关资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，依照征管法第七十条、征管法实施细则第九十六条、所得税法第四十四条及所得税法实施条例第一百一十五条的规定处理。

（2）企业未按规定提供同期资料的，税务机关将在实施特别纳税调查补征税款时，在人民币贷款基准利率基础上再加收5%的利息，且加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除。

（3）企业与其关联方签署成本分摊协议，但未按本办法有关规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料，其自行分摊的成本不得税前扣除；

（4）企业未按规定准备、保存和提供同期资料证明关联债权投资金额、利率、期限、融资条件以及债资比例等符合独立交易原则的，其超过标准比例的关联方利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

（5）企业未按照有关规定准备、保存和提供同期资料的，税务机关可以拒绝企业预约定价安排申请。

供稿：宁波国税国际处、镇海国税

广东惠州国税温馨提示：记得进行关联申报和提供同期资料

2017-02-24 惠州国税微信公众号

申报主体：实行查账征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据实申报缴纳企业所得税的非居民企业

申报时间及报表：向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来进行关联申报，。

同期资料：

企业应当依据企业所得税法实施条例第一百一十四条的规定，按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。

同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档。

链接：

第一百一十四条　企业所得税法第四十三条所称相关资料，包括：

(一)与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料；

(二)关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售(转让)价格或者最终销售(转让)价格的相关资料；

(三)与关联业务调查有关的其他企业应当提供的与被调查企业可比的产品价格、定价方式以及利润水平等资料；

(四)其他与关联业务往来有关的资料。

企业所得税法第四十三条所称与关联业务调查有关的其他企业，是指与被调查企业在生产经营内容和方式上相类似的企业。

企业应当在税务机关规定的期限内提供与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等资料。关联方以及与关联业务调查有关的其他企业应当在税务机关与其约定的期限内提供相关资料。

特别提醒

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【课程地址及时间】

第一期：深圳 4月1-4日（周六—周二）

第二期：北京4月27-30日（周四—周日）

第三期：上海6月1日-4日（周四—周日）

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